В Республике Беларусь налоговые агенты (работодатели) обязаны представлять в налоговый орган два основных вида отчетности: сведения о доходах физических лиц и налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу.
Обязанность представления налоговыми агентами в налоговый орган сведений о доходах физических лиц предусмотрена пунктом 6 статьи 85 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Сведения о доходах физических лиц обязаны представлять налоговые агенты: государственные органы; белорусские организации, их филиалы; представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством; филиалы иностранных организаций; белорусские индивидуальные предприниматели.
Сведения представляются в отношении доходов каждого физического лица, признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом, облагаемых по различным ставкам подоходного налога, включая сведения о льготах и суммах подоходного налога.
Порядок представления сведений о доходах физических лиц установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 07.04.2021 N 201 «О представлении сведений о доходах физических лиц».
С 2026 г. сведения подаются нарастающим итогом с начала календарного года :
- за 6 месяцев 2026 г. - не позднее 20.07.2026;
- за 12 месяцев 2026 г. - не позднее 20.01.2027;
- за 3, 6, 9, 12 месяцев 2027 г. и каждого последующего календарного года - не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом.
Если срок подачи сведений приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), то он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
Форма сведений о доходах установлена приложением 9 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2021 N 35 «О формах и перечне сведений».
Сведения о выплаченных доходах физическим лицам представляются в электронном виде в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента или на портал МНС одним из следующих способов: через API-сервис; личный кабинет плательщика; АРМ «Плательщика». Отдельным налоговым агентам предоставлено право подавать сведения в электронном виде на USB-флеш-накопителе.
За непредставление сведений о доходах в установленный срок предусмотрена административная ответственность в соответствии с частью 1 статьи 14.6 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в виде штрафа в размере до 20 базовых величин.
Налоговую декларацию (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (далее – налоговая декларация) обязаны представлять налоговые агенты, которые являются источником выплаты доходов работникам и другим физическим лицам, при наличии объектов налогообложения. При отсутствии объектов налогообложения налоговая декларация не представляется.
Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В случае если срок представления приходится на нерабочий день, ее следует представить не позднее следующего за ним рабочего дня.
Форма налоговой декларации установлена приложением 10 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20.01.2026 N3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей». Порядок ее заполнения определен главой 11 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной этим постановлением.
Налоговая декларация в виде электронного документа представляется в налоговый орган по месту постановки на учет субъекта хозяйствования или на портал МНС через Личный кабинет плательщика или с использованием программного обеспечения АРМ "Плательщик".
Ответственность за нарушение сроков подачи декларации в налоговый орган предусмотрена частями 1, 2 статьи 14.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
Зарплата в конверте: минимальная выгода
и реальные последствия
Выплата заработной платы «в конверте» - это схема, при которой работодатель выдает часть или всю зарплату неофициально, без отражения в бухгалтерских документах и без уплаты налогов и страховых взносов. На первый взгляд такая договоренность может показаться выгодной: работник получает деньги на руки, а работодатель экономит на налогах. Однако в долгосрочной перспективе эта схема несет серьезные риски для обеих сторон.
Соглашаясь на «серую» зарплату, работник фактически лишается большинства социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Все выплаты – отпускные, больничные, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком – рассчитываются исключительно из официального заработка.
В страховой стаж для пенсии засчитывается только официальный доход. В результате будущая пенсия окажется значительно ниже той, на которую мог бы рассчитывать работник при полном официальном оформлении.
Экономия на налогах, для нанимателя, оборачивается многократно большими потерями.
При обнаружении контролирующим органом схемы с нанимателя взыскивают все неуплаченные налоги и обязательные страховые взносы.
В случае установления налоговым органом фактов не удержания налоговым агентом подоходного налога, его уплата осуществляется за счет собственных средств нанимателя и не подлежит удержанию у физических лиц.
Кроме того, за уклонение от уплаты налогов предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьями 14.3, 14.5 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, а также предусмотрена уголовная ответственность в соответствии со статьей 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь.
Зарплата «в конверте» - это не просто нарушение налогового законодательства, а серьезна угроза финансовому благополучию как работника, так и работодателя. Осознанный выбор в пользу легальной оплаты труда – это защита своих прав, достойная пенсия и финансовая стабильность в будущем.
Изменены сроки представления налоговыми агентами
сведений о доходах физических лиц.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Пружанскому району обращает внимание, что изменена периодичность представления сведений о доходах физических лиц организациями, представительствами, индивидуальными предпринимателями, филиалами, а также филиалами иностранных организаций, признаваемых налоговыми агентами.
Так, установлены сроки представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц в 2026 году:
за 6 месяцев 2026 года – не позднее 20 июля 2026 года;
за 12 месяцев 2026 года – не позднее 20 января 2027 года.
С 2027 года сведения о доходах физических лиц налоговыми агентами представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом.
