Вопрос: изменился ли для физических лиц порядок исчисления налога на недвижимость и земельного налога?
Ответ: да изменился и существенно. Так, с 2022 года исчисление имущественных налогов будет производиться за истекший календарный год. При исчислении налогов будут учитываться все произошедшие в течение года изменения с объектами недвижимого имущества и с их владельцами.
До настоящего времени исчисление имущественных налогов, уплачиваемых физическими лицами, производилось за текущий календарный год и не учитывало произошедших в течение года сделок, влекущих переход прав на объекты недвижимости.
Уплата налогов за 2022 год будет осуществляться следующим образом:
- не позднее 15.11.2022 - уплата авансового платежа в размере 50% от начисленной за 2022 год суммы имущественных налогов;
- не позднее 15.11.2023 - уплата оставшейся части имущественных налогов за 2022 год.
Уплата имущественных налогов за 2023 и последующие годы будет осуществляться не позднее 15 ноября 2024 года и последующих календарных лет.
Также изменен порядок определения налоговой базы для исчисления налога на недвижимость.
До настоящего времени налоговая база налога на недвижимость определялась различными установленными способами и представляла собой стоимость, определенную в зависимости от того, в каком году объект недвижимости учитывался налоговыми органами для целей исчисления имущественных налогов. Применение различных способов оценки со временем привело к ситуации, когда аналогичные (идентичные) объекты недвижимости, расположенные в похожих населенных пунктах, имеют отличную друг от друга оценку, а, соответственно, разные суммы налога.
С целью выравнивания для всех физических лиц условий, связанных с исчислением налога на недвижимость, с 2022 года Налоговым кодексом предусмотрен один способ определения стоимости недвижимости, базирующийся на расчетной стоимости 1 кв.м. типового капитального строения (здания, сооружения).
Отменена льгота по налогу на недвижимость в отношении одной квартиры, находящейся в собственности физического лица. Учитывая, что до настоящего времени имел место неравный подход в части налогообложения недвижимости, с 2022 года для всех граждан установлен одинаковый подход в части налогообложения квартир и жилых домов.
Так, с 2022 года принадлежащие физическим лицам квартиры и жилые дома будут облагаться налогом на недвижимость одинаково. С целью защиты социально-уязвимых слоев населения (пенсионеры по возрасту, дети до 18 лет, многодетные, инвалиды I и II группы и др.), принадлежащие им одна квартира и один жилой дом освобождаются от налога на недвижимость в полном размере независимо от регистрации в такой недвижимости трудоспособных граждан.
При этом, если у перечисленной категории граждан на праве собственности находятся две и более квартиры, или два и более жилых дома, то только одна квартира или один жилой дом с наибольшей стоимостью будут полностью освобождаться от налога на недвижимость. Аналогично будут облагаться и земельные участки, за исключением земельных участков, предназначенных для строительства и обслуживания гаражей, садовых домиков (дач), для огородничества, ведения личного подсобного хозяйства.
Например, пенсионер по возрасту имеет в собственности два жилых дома, квартиру, два земельных участка для строительства и обслуживания жилых домов, два участка для огородничества. В данном случае налоги придется уплатить за один дом и один земельный участок, предназначенный для строительства и обслуживания жилого дома. В отношении остальных объектов будет пенсионеру по возрасту будет предоставлена льгота.
Для всех объектов недвижимости ставка налога составляет 0,1 %.
Учитывая, что с 2022 года будет облагаться одна квартира, принадлежащая физическому лицу на праве собственности, с целью минимизации налоговой нагрузки Налоговым кодексом предусмотрено, что устанавливаемые местными Советами депутатов повышающие коэффициенты к ставке налога на недвижимость (до 2 раз) не применяются при исчислении налога на недвижимость в отношении квартир. В результате чего, средний размер налога на недвижимость за одну квартиру в г. Минске составит около 50-60 руб., в областных городах - около 45-50 руб., в крупных районных центрах - около 40 руб., в иных населенных пунктах - около 30 руб.
Для многодетных семей льгота сохранилась по всем объектам, независимо от их количества.
Вопрос: В какие сроки физические лица получат извещение на уплату имущественных налогов.
Ответ: Извещение на уплату имущественных налогов вручается ежегодно до 1 сентября посредством почтового отправления либо через «Личный кабинет плательщика». В целях избежания возникновения вопросов по поводу направления извещений не по адресу, налоговая инспекция предлагает плательщикам воспользоваться Интернет-сервисом «Личный кабинет физического лица», размещенного на портале Министерства по налогам и сборам http/ww.portal.nalog.gov.by/.
Для пользования данным сервисом плательщику необходимо иметь логин и пароля, который можно получить при непосредственном посещении налогового органа с предъявлением документа, удостоверяющего личность, либо самостоятельно зарегистрироваться в личном кабинете плательщика на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь посредством межбанковской системы идентификации используя ссылку «Регистрация через МСИ».
Плательщикам арендной платы за землю следует помнить, что направление извещений на уплату арендной платы за землю законодательством не предусмотрено. Размер арендной платы, срок уплаты и реквизиты на уплату указаны в договоре аренды.
Вопрос: как произвести оплату имущественных налогов, не имея извещения?
Оплату имущественных налогов и арендной платы за землю можно произвести как имея на руках извещение, так и без него через:
отделения банков, отделения почтовой связи, посредством системы ЕРИП через интернет-банкинг, мобильный банкинг, зная свой учетный номер плательщика (УНП), а также в личном кабинете плательщика.
УНП, необходимый для оплаты налогов физического лица, можно узнать на сайте МНС (www.portal.nalog.gov.by), не обращаясь при этом в налоговую инспекцию.
Алгоритм действий поиска УНП физического лица:
- заходим на сайт МНС (www.portal.nalog.gov.by);
- выбираем "Электронные сервисы";
- выбираем раздел "Государственный реестр плательщика";
- выбираем подраздел "Поиск физических лиц".
Варианты поиска:
1) личный номер (14 знаков);
2) ФИО или начальная часть ФИО (не менее 3 букв) и номер документа, удостоверяющего личность, полностью или личный номер.
Внимание! Буквенные значения УНП необходимо вводить на английской раскладке клавиатуры большими буквами.
Следует помнить, что земельный налог, налог на недвижимость и арендную плату за землю оплачивают в бюджет по месту расположения объекта налогообложения.
Предлагаем алгоритм уплаты налогов через ЕРИП по объектам в г. Пружаны.
Выбираем: Налоги - Брестская область - Пружанский район - Пружанский РИК, финотдел - выбираем нужный налог - вводим свой учетный номер плательщика (большими буквами на английской раскладке) - оплачиваем сумму налога.
Более подробную информацию по вопросу исчисления и уплаты имущественных налогов можно получить в инспекции МНС Республики Беларусь по Пружанскому району по телефонам: 4 01 17, 4 02 30, 4 01 07, 2 17 76, 4 01 27.
